Skatt, lön & förmåner - så här funkar det

Hur funkar det egentligen med lön i ett aktiebolag? Hur skattar man på utdelningen och hur förmånsbeskattas man när man driver bolag? Det finns många frågor som behöver svar när det kommer till skatt, förmåner och lön – vi har gjort vårt bästa för att besvara dem alla i den här artikeln.

Innehåll

1.
Vad är lön?
2.
Räkna ut lön som företagare
3.
Utdelning eller lön – hur ska man göra?
4.
Pension för dig som driver aktiebolag
5.
Betala skatt på lönen
6.
Vad kostar en anställd?
7.
Sjuklön i ett aktiebolag, hur funkar det?
8.
Vad är förmåner och förmånsbeskattning?
9.
Vad är förmånsvärde?
10.
Vilka förmåner finns? En lista.
11.
Vad är statlig skatt?
12.
Skatt på aktieutdelningen
13.
Vill du slippa krångla med lön och ha någon att bolla viktiga frågor med?

Vad är lön?

Det råder förmodligen inga tvivel om att lön är en ersättning för utfört arbete som landar på bankkontot runt den 25:e varje månad. Men hur funkar det egentligen med lön i ett aktiebolag? Här nedanför går vi igenom allt du behöver veta.

Brutto- och nettolön

Bruttolön är din lön innan avdrag medan nettolön är den summan du kommer få utbetalt när alla skatter och avgifter har dragits. Förenklat är alltså nettolönen det som hamnar på bankkontot, men räknar man exempelvis på sin årsinkomst är det bruttolönen man tar i beaktning.

Bruttolönen består av:

  • Nettolön (det du får utbetalt)
  • Kommunal skatt
  • Statlig skatt (om din lön är tillräckligt hög)
  • Allmänt pensionsavdrag

Som arbetsgivare betalar man utöver bruttolönen även arbetsgivaravgifter.

Tänk på din SGI

Sjukdomsgrundande inkomst. Det är den som bestämmer vad för ersättning du får om du skulle bli sjuk. Den baseras på hur mycket lön du har plockat ut, så väljer du att plocka ut en låg lön så kommer det att påverka både sjukersättning, föräldraledighet och pension. Bra att ha i tankarna när du planerar för vilken lön du ska ta ut.

Räkna ut lön som företagare

Att räkna ut vad man behöver fakturera för att få ut en lön man klarar sig på kan kännas klurigt. Det finns många aspekter att ta i beaktning, inte bara vad du vill få ut i handen utan även vilka fasta kostnader du har i bolaget som behöver täckas.

Ett tips är att börja bakifrån, och ställa dig följande frågor:

1. Hur hög lön vill jag kunna ta ut varje månad, före skatt?

2. Vilka fasta kostnader, utöver lönekostnader, har jag i firman? (hyra av kontor, telefonräkning, bokföringskostnader, programvaror, etc.)

För att göra det enkelt har vi i den här artikeln tagit fram ett exempel på hur du kan räkna när du ska komma fram till ditt timpris.

Utdelning eller lön – hur ska man göra?

När det kommer till utdelning i ditt aktiebolag finns det många parametrar att ta i beaktning. Frågan om utdelning eller lön är dessutom alltid en het potatis, där det enkla svaret är att en kombination av lön och utdelning kan vara den bästa vägen att gå. Detta för att de båda har olika fördelar – en utdelning ger lägsta beskattningen, men en lön ger sociala förmåner och bidrar dessutom till hur mycket utdelning du kan ta till så låg beskattning som möjligt. 

“Rätt lön”

När man pratar om utdelning kommer även begreppet rätt lön in. Det är en beräkning man gör för att få fram det gränsbelopp som gäller när du vill ta en utdelning som beskattas till 20 %. För att kunna använda sig av den så kallade huvudregeln måste du som ägare nämligen ha plockat ut en viss summa i lön under året.

För att göra det enkelt att förstå sig på enkel lön, har vi satt ihop ett räkneexempel som du hittar i den här artikeln.

Pension för dig som driver aktiebolag

Att planera för framtiden är lika viktigt när du driver eget som när du är anställd. Och för att du ska få en bra pension behöver du med ett aktiebolag ta ut lön samt betala in skatter och avgifter för att tjäna in till din allmänna pension från staten. Dessutom, för att kompensera för den tjänstepension som de flesta anställda har via sin arbetsgivare, bör du även spara cirka 4,5% av din inkomst.

I ett aktiebolag är det lönen du tar ut och skattar för som ger dig din allmänna pension. Ålderspensionen och den allmänna pensionen är nämligen inbakade i det du betalar i arbetsgivaravgifter.

4 tips för att bättra på pensionen i ditt aktiebolag

  • Ta ut lön eller överskott – Det är på de summorna som du tjänar in din allmänna pension
  • Betala skatt – Den allmänna pensionen är beroende av hur mycket du betalat in till Skatteverket via skatter och avgifter
  • Spara själv – När du driver eget får du inte tjänstepension som vanliga anställda får. Sparar du cirka 4,5% av din inkomst i ett långsiktigt sparande så motsvarar det vad de allra flesta har i tjänstepension
  • Du har avdragsrätt – Innebär att du som företagare kan göra skatteavdrag för ett privat pensionssparande. Du har rätt att göra avdrag upp till 35% av lönen i din inkomstdeklaration, om du pensionssparat i en pensionsförsäkring eller ett särskilt pensionssparkonto. Avdraget uppgår till högst 10 prisbasbelopp

Betala skatt på lönen

När du betalar ut lön ska man göra skatteavdrag. Det finns olika regler om det gäller lön för tillfälligt arbete eller om det gäller huvudsaklig inkomst. Är det huvudsaklig inkomst behövs mottagarens A-skattsedel som visar vilken skattetabell du ska använda dig av.

Det är även lag på att du som arbetsgivare vid varje löneutbetalning ska lämna uppgift till dina anställda om vad du redovisat i arbetsgivardeklarationen för deras räkning. Detta gör man genom en lönespecifikation, och där ska bruttolön, avdragen skatt, eventuella förmåner, traktamente och andra kostnadsersättningar radas upp

Vad kostar en anställd?

Det är mer än bara den överenskomna lönesumman som blir kostnaden för bolaget när du betalar ut lön till dina anställda. I summan får du räkna in både semesterersättning och sociala avgifter – men lugn. Även här finns det smarta verktyg som hjälper till att ge en överskådlig bild över kostnaderna.

Säg att du har en anställd som har 30 000 kr i lön. För att räkna fram totalkostnaden ska du addera semesterlön och arbetsgivaravgifter. Enklast är att använda sig av kalkylatorn på verksamt.se, som ger oss följande uppställning:


Därtill lägger man till en kostnad för försäkring och pension för den anställde. Dessutom betalar man en särskild löneskatt på den del av försäkringen som utgör pensionen. Om vi håller fast vid exemplet med en månadslön på 30 000 kr skulle uppställningen för försäkringar (där pension är inbakad) se ut så här:

Sjuklön i ett aktiebolag, hur funkar det?

När du driver ett aktiebolag räknas du som anställd i ditt bolag. Det betyder att de första 14 dagarna som du är sjuk, så betalar ditt aktiebolag sjuklön till dig.

Efter 14 dagar sjukanmäler man sig till Försäkringskassan, och ersättningen du då får beror på hur mycket lön eller överskott du tar ut från ditt företag.

Vad är förmåner och förmånsbeskattning?

Förmånsbeskattning betyder att en anställd betalar skatt på förmåner som man fått på grund av sitt jobb och som enligt reglerna är skattepliktiga.

En förmån uppstår i sin tur när man som anställd får ersättning för arbete i annat än kontanter som bekostar privata levnadskostnader. Exempelvis jobbtelefon, friskvård eller tjänstebil.

Skattepliktiga förmåner är sådana som du förmånsbeskattas för. Du som arbetsgivare betalar arbetsgivaravgifter på värdet av förmånen och gör skatteavdrag för den anställde på samma sätt som när du betalar ut lön. Förmånen registreras på den anställdes lönespecifikation och ökar därmed skatten för denne. 

Det finns även skattefria förmåner som man som anställd inte förmånsbeskattas för. Till sådana förmåner räknas friskvård och gåvor upp till 450 kronor.

Det finns även vissa tillfälliga lättnader i förmånsbeskattningen, om de kan du läsa mer här.

Vad är förmånsvärde?

Förenklat handlar förmånsvärde om den besparing du (eller dina anställda) gör genom att få förmånen genom jobbet jämfört med att köpa den privat. Det är mellanskillnaden som kan bli skattepliktig, och ofta pratar man om förmånsvärde när tjänstebil kommer på tal.

Tjänstebil eller förmånsbil?

Så vad är egentligen skillnaden mellan tjänstebil och förmånsbil? Jo, en tjänstebil är avsedd att enbart användas i tjänsten. Att köra privat med en tjänstebil är begränsat till max 10 mil vid högst 10 tillfällen per år. Om du kör tjänstebilen mer än så privat, kan du bli straffbeskattad och Skatteverket kan be dig bevisa att du bara använder bilen i jobbet. Därför är det viktigt (och förenklar avsevärt om du behöver redogöra dina mil) att föra körjournal. 

En förmånsbil å andra sidan får användas både i tjänsten och privat, mot att den anställda betalar förmånsskatt. Hur hög skatten blir beror på bilens förmånsvärde, och det är Skatteverket som årligen bestämmer förmånsvärdet för varje bilmodell. Samma princip gäller även för drivmedel till bilen. Betalar företaget bensinen räknas det som en löneförmån och du får betala skatt på det. 

Vill du grotta ner dig ytterligare kring företagsbil och även läsa lite kring vad som gäller med miljöbilar? Du hittar allt du behöver veta i den här artikeln.

Vilka förmåner finns? En lista.

Huvudregeln när det kommer till förmåner är att de är skattepliktiga om det inte särskilt reglerats att förmånen är skattefri. 

Vanliga skattepliktiga förmåner är:

  • Företagsbil
  • Tillgång till parkeringsplats
  • Fri eller subventionerad måltid
  • Företagshälsovård
  • Städhjälp

...och de skattefria förmånerna:

  • Friskvård
  • Telefonabonnemang
  • Försäkringar

Vill du läsa ännu mer om förmåner för egenföretagare?

Vad är statlig skatt?

Statlig skatt eller statlig inkomstskatt. Kärt barn har många namn. Statlig skatt får man betala om man har tjänat så mycket pengar att man hamnar över den så kallade brytpunkten för statlig skatt. Det är en slags extra skatt helt enkelt, som man betalar på den överstigande summan över brytpunkten.

Gränsen för den statliga skatten höjs varje år, och aktuella siffror hittar du på Skatteverkets sida.

Skatt på aktieutdelningen

Om du har haft ett positivt resultat i ditt aktiebolag kan du ta en utdelning. En utdelning sker alltid på skattade pengar, det vill säga bolagets resultat efter att bolagsskatten fastställts. Man kan ta utdelning till 20 % skatt, så kallad lågbeskattad utdelning. Till vilket belopp du kan ta lågbeskattad utdelning räknas ut genom rätt lön och huvudregeln.

En utdelning i fåmansbolag ska redovisas på blanketten K10 i samband med din privata inkomstdeklaration året efter att utdelningen utbetalas. Det innebär att om du tar en utdelning i år, kommer du beskattas för den nästa år. Viktigt att ha med sig så man lägger undan eller i alla fall har med i beräkningarna i den privata ekonomin inför nästa år.

Vad är bolagsskatt?

Bolagsskatt är en skatt som tas ut på den vinst som företaget har haft under året. Bolagsskatten uppgår till 21,4 % och är alltså den skatt som aktiebolaget betalar för sin vinst. Till 2021 kommer bolagsskatten att sänkas till 20,6 %. Skatten kan påverkas av till exempel avsättningar till periodiseringsfonder och nedsättning av arbetsgivaravgifterna.

Vill du slippa krångla med lön och ha någon att bolla viktiga frågor med?

Det är mycket information och många lagar och regler att hålla koll på när man driver bolag. Det fina är att man kan ta hjälp där det behövs. Till exempel när det kommer till att ta ut lön, bestämma utdelning eller fylla i K10:an. 

När Wint tar över din ekonomiadministration automatiserar vi inte bara din bokföring. Vi ser till att löner betalas ut enligt konstens alla regler och dessutom finns det ett gäng vassa ekonomer som är redo att hjälpa dig med viktiga frågor i företagandet. Du behöver med andra ord inte bli expert på skatt utan kan tryggt lämna det till Wint.

Som en bonus ser vi till att momsen betalas i tid, sköter dina betalningar och gör ditt årsbokslut. Allt till en fast månadskostnad. Låter det bra? Anmäl intresse för Wint, så hör vi av oss och undersöker om vi kan automatisera bokföringen i ditt bolag.

Ja, kontakta mig!

Fortsatt läsning

Läs fler artiklar om skatt, förmåner och lön

Visa alla artiklar

Vanliga frågor

Här hittar du svaren på de vanligaste frågorna om skatt, förmåner och lön

Visa alla