Som företagare har du säkert märkt att information om ”rätt lön”, K10-blanketter och utdelningsregler ofta kommer i ett samlat informationspaket i december. Men sanningen är att mycket av det som avgör din skatteeffektivitet sker långt tidigare. Genom att planera i januari slipper du både tidsbrist och onödiga överraskningar när året närmar sig sitt slut.
Vi rekommenderar särskilt att du fokuserar på tre centrala områden: skatteeffekt, utdelning och timing. Här går vi igenom dem steg för steg.
1. Så minimerar du skatten 2026
Som ägare i ett aktiebolag har du stora möjligheter att styra din egen månadslön. Det är anledningen till att många företagare väljer att lägga sig precis under brytpunkten för statlig inkomstskatt.
Brytpunkten för statlig skatt 2026 räknas som vanligt. Mer exakt bör du hålla din årslön under 66 400 kr för att undvika statlig inkomstskatt. Det motsvarar ungefär 55 033 kr per månad.
Tar du ut mer än så beskattas det överskjutande beloppet med 20 % statlig skatt – något många vill undvika, eftersom det i regel är mer effektivt att ta ut pengar som utdelning istället (se punkt 2).
Eller är trygghet viktigare för dig?
Att planera sin lön handlar för många inte bara om att minimera skatt. Många företagare vill också försäkra sig om högsta möjliga trygghetsnivå – som pension och sjukpenning. Om så är fallet finns det vissa riktlinjer att tänka på, för att få bästa möjliga pensionsgrundande inkomst och socialförsäkringsskyddet. Sifforna du behöver förhålla dig till för 2026 är följande:
- Full sjukpenninggrundande inkomst (SGI) når du vid 592 000 kr per år (49 333 i månaden) .
- Full pensionsgrundande inkomst (PGI) kräver ungefär 672 600 kr per år (56 050 i månaden).
Med andra ord: Lägger du dig på rätt nivå får du både optimal trygghet och undviker samtidigt statlig skatt – en smart kombination för dig som vill ha en stabil ekonomi över tid.
2. Rätt lön för att maximera din utdelning 2027
Har ditt företag ett överskott i kassan? Då kan du ta utdelning enligt ditt personliga gränsbelopp – som beskattas med endast 20 %. Det är ofta ett av de mest kraftfulla ekonomiska verktygen du har som företagare.
Det som tidigare var två regler har nu blivit en. Det finns alltså inte längre något val mellan huvud- eller förenklingsregeln, utan nu görs alla beräkningar på samma sätt. Det innebär att om du äger bolaget till 100 % och inte har några andra bolag får du först ett grundbelopp, som för 2027 uppgår till 333 600 kr. Detta är alltså den utdelning som du kan ta utan att behöva ta ut någon lön alls från bolaget.
Lästips: Nya 3:12-regler för fåmansbolag – så påverkas din utdelning 2026
Tar du under 2026 ut en lön som överstiger 667 200 kr så kommer du dessutom få tillgodoräkna dig löneunderlag till utdelningsutrymmet.
Väldigt förenklat kan man säga att för enmanskonsulten kommer utdelningsutrymmet bli som lägst 333 600 kr nästa år, och om du i år tar ut lön över 667 200 kr kan du istället räkna med att få halva lönen till ditt utdelningsutrymme.
Är det verkligen så enkelt? Nej, självklart inte. Det finns många regler kring detta, så enklast är att använda vår 3:12-kalkylator för att se exakt hur det blir för dig. Glöm inte att välja rätt år när du räknar och att lönen alltid är för året innan. Är det exempelvis flera anställda så ökar löneunderlaget, men om ni är flera ägare så minskar samtidigt utdelningsutrymmet.
3. Planera när under året du tar ut din lön
Många företagare väntar till november–december med att justera sin lön, men det finns många fördelar med en jämn och stadig inkomst varje månad.
Om du tar ut en jämn månadslön över hela 2026 får du:
- bättre överblick
- jämnare skatt
- mindre risk för restskatt
- inga överraskningar när K10 ska fyllas i
Du kan förstås ansöka om jämkning, men eftersom tjänsten stänger i december är det lätt att fastna utan rätt skatteavdrag just när du behöver det som mest. Därför rekommenderar vi att du beräknar och bestämmer din optimala årsinkomst redan i januari och håller dig till den.
4. När kan du ta ut utdelning?
Till skillnad från lön, där du har flexibiliteten att bestämma utbetalningens storlek varje månad, kan utdelning beslutas först när bolagets årsredovisning är klar och det finns så kallade fastställda vinstmedel som kan delas ut. Om 2026 är bolagets första räkenskapsår innebär det att det är först efter årsredovisning för 2026 och bolagsstämma våren 2027 som du kan ta utdelning från ditt bolag.
Vill du fördjupa dig ännu mer?
Den 15 januari håller Wints skatteexpert, Anders, ett webinar om lön för 2026, där han under 45 minuter går igenom hur du optimerar din lön, hur K10 fungerar, hur du maxar utdelningen inför 2027 och vad du bör tänka på för både trygghet och pension.
