För många konsulter och småföretagare är bilen en självklar del av verksamheten. Men att ha en förmånsbil handlar om mer än att välja modell och räkna på månadskostnaden. Bilförmånen påverkar både din privata skatt och företagets ekonomi, och hur bilen leasas kan få större effekt än man först tror – särskilt när det gäller moms, lön och utdelning.
Här går vi igenom det viktigaste att ha koll på när du skaffar förmånsbil 2025: från leasingform och hur det påverkar din utdelning, till hur förmånsvärdet faktiskt räknas ut.
Leasingformen påverkar vad en förmånsbil kostar företaget
Det är lätt att tro att alla leasingbilar ger rätt till momsavdrag, men riktigt så enkelt är det inte. Vad som gäller beror helt på hur bilen leasas, och det kan få stor påverkan på vad bilen faktiskt kostar ditt bolag. Skatteverket gör en tydlig skillnad mellan operationell och finansiell leasing, där reglerna skiljer sig åt:
Operationell leasing
Operationell leasing funkar ungefär som en långtidshyra. Du lämnar tillbaka bilen efter leasingperioden. I de flesta fall får företaget dra av 50 % av momsen på leasingavgiften, så länge bilen används minst 100 mil per år i momspliktig verksamhet.
Finansiell leasing
Finansiell leasing kan liknas vid ett köp på avbetalning. Skatteverket ser det som att ditt bolag har köpt bilen, vilket innebär att momsen inte är avdragsgill över huvud taget.
Dessutom spelar det roll hur bilen faktiskt används:
- En förmånsbil används både privat och i tjänsten, och beskattas som en löneförmån.
- En tjänstebil används bara i jobbet – högst 100 mil eller vid max 10 tillfällen privat per år. I så fall blir det ingen förmånsbeskattning.
Så vad är egentligen bäst? För dig som är egenföretagare är det nästan alltid förmånsbil som gäller, just för att bilen ofta används även privat.
Förmånsbilen beskattas som lön – men räknas inte med i utdelningen
Att ha förmånsbil via bolaget påverkar din lön har du nog redan koll på, men det många glömmer är att det också påverkar hur mycket utdelning du kan ta ut till låg skatt.
En förmån beskattas som lön, men den räknas inte in i löneunderlaget på K10-blanketten. Det kan leda till att du får mindre utdelningsutrymme, även om du faktiskt betalar skatt på samma belopp som vanlig lön.
Hur kan man lösa det smart, då? Jo, genom ett nettolöneavdrag.
Så funkar det i praktiken:
- Om du bara bokför bilens förmånsvärde som lön, betalar du skatt på det, men du får inte räkna in det i löneunderlaget för K10.
- Om du istället gör ett nettolöneavdrag, alltså att företaget ersätts för bilförmånen via din skattade lön, räknas det som om du själv har betalat bilen. Det ger ett högre löneunderlag, och alltså mer utdelningsutrymme.
Skatten blir densamma oavsett, men med ett nettolöneavdrag får du mer utdelningsutrymme, vilket kan göra stor skillnad i längden.
Så beräknas förmånsvärdet på en bil 2025
Förmånsvärdet justeras varje år och påverkas bland annat av statslåneräntan, prisbasbeloppet och bilens nypris. För 2025 har statslåneräntan sänkts något, vilket gör att förmånsvärdet blir något lägre för vissa bilar.
Så här beräknas förmånsvärdet:
- 29 % av prisbasbeloppet (17 052 kr för 2025)
- 15,372 % av bilens nybilspris (varav 2,372 % är kopplat till ränta)
- 13 % av nybilspriset
- Bilens fordonsskatt
Funderar du på elbil? Då finns det en trevlig fördel att känna till. Enligt nuvarande regler får det förmånsgrundande priset justeras ned med 50 % av bilens nypris, upp till 350 000 kr. Det innebär lägre beskattning, vilket gör elbilen till ett smart val – både för plånboken och miljön.
Vill du räkna ut förmånsvärdet för en specifik bil? På Skatteverkets hemsida kan du göra en mer exakt bilförmånsberäkning.
.avif)
.avif)
.avif)
.avif)